Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности налогового вычета по ипотеке с материнским капиталом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При оформлении договора ипотечного кредитования, сперва производится выплата по основному договору, а после – за ипотечные проценты. Правило действует и в отношении жилья, приобретенного с использованием материнского капитала. Также оформляется и вычет. Запутаться с расходованием государственной выплаты проблематично.
Как оформить налоговый вычет с материнским капиталом
Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом оформляется по стандартной схеме, так как субсидия не влияет на процедуру возврата.
Существует два варианта оформления льготы: через ИФНС и через работодателя.
Возврат НДФЛ через инспекцию предоставляется на следующий год после получения права на льготу. Такое право при приобретении жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год |
В том году |
Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга
Ситуация, когда целевая выплата используется и для погашения основного долга и в качестве платежа за проценты возможна только, если заемщик ею погасил часть основного долга, и маткапитал оказался больше требуемой суммы. Тогда остаток переносят в качестве платежей за ипотечные проценты.
В данном случае схема простая. При подсчете основного вычета отнимают величину маткапитала от стоимости. Затем, когда оформляют вычеты за проценты – делают то же самое.
В каких случаях могут отказать в возврате налога
Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством предоставляется не всем налогоплательщикам. Так, не имеют такого права граждане при следующих обстоятельствах:
- оплата за жилье осуществлена за счет средств работодателя или иных лиц, а также бюджетных средств;
- сделка по купле-продажи заключена с лицом, которое является взаимозависимым по отношению к налогоплательщику: супруг, родители, дети и другие близкие родственники.
Если вы удостоверились, положен ли вам вычет и подали соответствующие документы, получить отказ можно в следующих случаях:
- Подача неполного пакета документов.
- Сумма, указаннная в договоре, меньше, той, на которую претендует лицо.
- Заявитель не задекларировал доходы.
- Декларация заполнена неверно или не заверена подписью физического лица.
- Право на имущественный вычет было использовано ранее в полном объеме.
В случае перечисления денег, когда на то нет законных оснований, средства будут возвращены в бюджет.
Размер налогового вычета
Имущественный вычет имеет свои максимальные пределы. Его следует рассчитывать с суммы, не превышающей:
- 2 миллиона, если речь идет о сложении собственных средств.
- 3 миллиона, когда была оформлена ипотека.
Указанные границы могут достигаться совокупной стоимостью нескольких объектов. При ее расчете учитываются следующие расходы:
- Фактические траты на приобретение жилплощади.
- Деньги, выплаченные в качестве процентов за пользование заемными средствами.
- Суммы, потраченные на ремонт, отделку, перепланировку.
Так как ставка налогообложения физических лиц равна 13%, несложно вычислить размер фактического возврата в каждом указанном случае:
- При задействовании собственных накоплений вернуть получится не больше 260 тысяч рублей.
- Выплачивая ипотечный кредит, можно получить назад 390 тысяч рублей.
В каждом случае размер возврата высчитывается индивидуально исходя из размера полученного дохода и стоимости приобретенной недвижимости.
Отвечает управляющий партнер в агентстве недвижимости «Загородный стиль» Петр Манько:
Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, которая подробно описывает налоговые вычеты, которыми могут пользоваться граждане РФ, у Вас есть право на:
а) получение имущественного налогового вычета, предоставляемого один раз в жизни, при покупке недвижимости в сумме не более 260 тысяч рублей (сумма рассчитывается как 13% от 2 млн рублей, где 2 млн — это максимальная сумма затрат на приобретение недвижимости на одного человека, с которой предоставляется вычет);
б) на получение вычета по уплаченным процентам по ипотечному кредиту: максимальная сумма составляет 390 тысяч рублей (сумма рассчитывается как 13% от 3 млн рублей, где 3 млн рублей — установленный законодательством максимальный предел суммы уплаченных процентов).
Возврат налога при покупке жилья
Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?
В описанной ситуации Вы имеет право получить вычет за три предыдущих года в сумме 45,5 тысячи рублей при условии, что в эти три года Вы официально были трудоустроены и Ваш работодатель отчислял подоходный налог с выплачиваемой Вам заработной платы, а сумма уплаченных налогов составила не меньше 45,5 тысячи рублей.
Использование материнского капитала повлечет за собой уменьшение суммы, которую Вы потратили на приобретение дома и с которой Вы вправе получить имущественный налоговый вычет. Но это не проблема, так как с 2014 года Вы вправе распределить имущественный налоговый вычет на несколько объектов недвижимости. Соответственно, правильнее будет сначала заполнить налоговые декларации за три предшествующих года (форма 3-НДФЛ), а затем уже воспользоваться средствами материнского капитала.
В каких случаях могут отказать в возврате налога
Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством предоставляется не всем налогоплательщикам. Так, не имеют такого права граждане при следующих обстоятельствах:
- оплата за жилье осуществлена за счет средств работодателя или иных лиц, а также бюджетных средств;
- сделка по купле-продажи заключена с лицом, которое является взаимозависимым по отношению к налогоплательщику: супруг, родители, дети и другие близкие родственники.
Если вы удостоверились, положен ли вам вычет и подали соответствующие документы, получить отказ можно в следующих случаях:
- Подача неполного пакета документов.
- Сумма, указаннная в договоре, меньше, той, на которую претендует лицо.
- Заявитель не задекларировал доходы.
- Декларация заполнена неверно или не заверена подписью физического лица.
- Право на имущественный вычет было использовано ранее в полном объеме.
В случае перечисления денег, когда на то нет законных оснований, средства будут возвращены в бюджет.
Что делать с материнским капиталом и как получить налоговый вычет
8 февраля 2011, 12:19 6953
Главная / Газета / Новости рынка недвижимости Санкт-Петербурга
Что делать с материнским капиталом и как получить налоговый вычет? Шпаргалка для покупателей недвижимости и ипотечных заемщиков.Более половины покупок недвижимости сейчас происходит с привлечением ипотечного кредита.
| Жилищное ипотечное кредитование, Налоги и недвижимость |
В каких случаях могут отказать в возврате налога
Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством предоставляется не всем налогоплательщикам. Так, не имеют такого права граждане при следующих обстоятельствах:
- оплата за жилье осуществлена за счет средств работодателя или иных лиц, а также бюджетных средств;
- сделка по купле-продажи заключена с лицом, которое является взаимозависимым по отношению к налогоплательщику: супруг, родители, дети и другие близкие родственники.
Если вы удостоверились, положен ли вам вычет и подали соответствующие документы, получить отказ можно в следующих случаях:
- Подача неполного пакета документов.
- Сумма, указаннная в договоре, меньше, той, на которую претендует лицо.
- Заявитель не задекларировал доходы.
- Декларация заполнена неверно или не заверена подписью физического лица.
- Право на имущественный вычет было использовано ранее в полном объеме.
В случае перечисления денег, когда на то нет законных оснований, средства будут возвращены в бюджет.
Как получить налоговый вычет за ипотеку с материнским капиталом
Процедура стандартная и не зависит от того, с использованием каких средств куплена квартира. Предлагаем пошаговую инструкцию, как вернуть вычет:
- Подайте документы в налоговую (декларацию 3-НДФЛ, паспорт, ИНН, справку 2-НДФЛ, ипотечный договор, копию сертификата на материнский капитал, выписку из банка об остатке задолженности и уплаченной по графику кредита сумме).
- Не забудьте приложить заявление и указать номер банковского счета, куда перечислят деньги.
- Дождитесь ответа из налоговой (рассмотрение занимает до 3 месяцев).
- При положительном решение средства переведут автоматически.
Вы купили жилье в 2021 году? Документы можно подавать в 2022 году. Вам отказали в вычете? В официальном письме должны указать причину. Устраните ее и отправьте документы повторно. Право на возврат 13% от стоимости жилья предоставляют 1 раз в жизни.
Закон разрешает родителям получить вычет за несовершеннолетних детей, если они тоже входят в число собственников. За доход берут зарплату отца или матери, в зависимости от того, кто подает заявление. Но есть важное условие: родители получат вычет за детей лишь в том случае, если их собственный лимит в 2 млн рублей еще не исчерпан.
ПРИМЕР:
| Надежда купила «двушку» за 4 млн рублей и в течение нескольких лет получала налоговый вычет. Когда сумма была исчерпана, женщина подала еще одно заявление — от имени 13-летней дочери, которой принадлежала ¼ квартиры. Налоговая отказала в компенсации: заявительница уже получила максимальную сумму, предусмотренную законом. |
В будущем, когда ребенок вырастет и купит собственное жилье, он сможет еще раз получить вычет уже за свою квартиру.
Как использовать материнский капитал
Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.
Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.
Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.
Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.
Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.
Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
Причины отказа
Наиболее распространенные причины отказа:
- Жилье приобретено у родственников;
- Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
- Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
- Если не все расходы документально подтверждены;
- Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.
Условия приобретения имущества:
В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.
Расчет вычета:
В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2019 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.
Право покупателя на налоговый вычет при покупке квартиры за средства материнского капитала
Статья 220 НК РФ предусматривает, что при определении размера налоговой базы лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Таким способом можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку.
Налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет материнского капитала, направленного на реализацию мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Если за счет материнского капитала погашается только часть ипотеки, то на оставшуюся часть получить налоговый вычет можно. Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала в 2022 году выдается в пределах максимально установленных законодательством сумм.
Как правильно рассчитать
Если для покупки недвижимости применялись не только собственные средства, но и деньги из ПФ по сертификату, то возврат предоставляется не за полную стоимость жилья, а за ту сумму, которую внес непосредственно гражданин.
Если квартира вовсе приобреталась с помощью ипотечного займа, то дополнительно можно оформить второй вычет по процентам, который максимально составляет 390 тыс. руб. с 3 млн. руб. К недостаткам данной льготы относится невозможность перенести остатки, поэтому он предоставляется только по одной ипотеке.
Чтобы правильно рассчитать вычет, рекомендуется оценить следующий пример:
- супруги в 2021 году приобрели квартиру за 2 млн. руб.;
- для покупки данной недвижимости они воспользовались маткапиталом в размере 450 тыс. руб.;
- вернуть налог они смогут исключительно с 1,5 млн. руб., поэтому им возвращается 195 тыс. руб., хотя остаток в размере 65 тыс. руб. переносится на будущие покупки недвижимости.
Субсидия вычитается из стоимости квартиры, а не из максимального размера налогового вычета. Если семья приобретает объект, стоимость которого составляет 3 млн. руб., то даже после уменьшения данной суммы на маткапитал остается больше 2 млн. руб., поэтому граждане могут получить максимальный размер вычета, который составляет 260 тыс. руб.
Если же граждане принимают решение продать квартиру, на покупку которой использовался сертификат от ПФ, то учитываются следующие правила:
- если граждане владели объектом меньше 5 лет, то они обязаны заплатить налог с полученного дохода;
- снизить размер сбора можно с помощью разных способов, но наиболее часто используется налоговый вычет, размер которого составляет 1 млн. руб., поэтому налог платится только с оставшейся суммы;
- другой способ предполагает учет всех расходов на приобретение объекта;
- при определении затрат не нужно вычитать материнский капитал, используемый для покупки жилья;
- например, если семья купила квартиру за 3 млн. руб., но через 2 года принимает решение продать ее за 3,5 млн. руб., то налог рассчитывается с 500 000, поэтому в расходы включается маткапитал.
Справка! Если возникают сложности с расчетами, то актуально проконсультироваться у работников ФНС или юриста.
Перед оформлением данной льготы важно выбрать подходящий способ получения средств. Для этого можно напрямую несколько лет обращаться к работникам ФНС или запросить вычет через работодателя.
Наиболее часто граждане предпочитают получать ежегодно крупную сумму, которая составляет общий размер НДФЛ за прошлый год. Даже если на покупку квартиры использовался маткапитал, но при этом применялись и личные сбережении, то можно получить возврат, размер которого зависит от суммы вложенных средств.
Чтобы получить льготу через отделение ФНС выполняются следующие действия:
- у работодателя запрашивается справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о размере удержанного налога за год работы;
- заполняется декларация 3-НДФЛ, для чего можно воспользоваться простой программой, скачиваемой бесплатно на сайте ФНС;
- подготавливается полный пакет документов, в который входит правоустанавливающая документация, кредитный договор, если квартира покупалась с помощью заемных средств, доказательства оплаты жилья, представленные чеками, выписками из банковских счетов или квитанциями, свидетельство о браке и рождении детей, копия сертификата на маткапитал;
- подготовленная документация передается работникам отделения ФНС по месту жительства семьи вместе с заявлением, содержащим реквизиты банковского счета, куда будет переведен возврат;
- проверяются документы в течение трех месяцев, после чего представители ФНС в течение одного месяца переводят деньги на указанный счет.
Во время заполнения декларации с помощью программы «Декларация 2020» обязательно указывается, что на покупку недвижимости использовался маткапитал. На основании полученных данных осуществляется программой автоматический расчет, который позволяет узнать, какой общий размер вычета сможет получить заявитель.
Если граждане во время подачи документов и заполнения декларации не информируют представителей ФНС о том, что на покупку квартиры использовался сертификат, то им придется вернуть незаконно полученные деньги. Это же касается ситуации, когда жилье покупается у взаимозависимого лица или при заключении сделки с родственником.
Получение денежной разницы при продаже дома (квартиры)
Налоговые нормы гласят, что доход от продажи недвижимости подлежит налогообложению в 13%.
Если доход от продажи недвижимости меньше, чем ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемое имущество, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, (в целях налогообложения доходы налогоплательщика от такой продажи принимают равными кадастровой стоимости данного имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на эту недвижимость, умноженной на понижающий коэффициент 0,7).
Если вышеуказанная кадастровая стоимость недвижимости не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на нее, то рассматриваемые положения не применяют.
Максимальный размер налогового вычета — 1 млн р.
Облагается ли налогом материнский капитал, потраченный на покупку дома? Если семья купила на капитал квартиру после января 2021 года и в течение 5 лет решила ее продать, она не вправе претендовать на полное освобождение от уплаты налога.
Для недвижимости, приобретенной в собственность до 01.01.2016 г., — минимальный срок владения при налогообложении остается прежним, то есть — 3 года.
Вместо применения имущественного вычета можно также уменьшить величину дохода, полученного от продажи недвижимости, на по факту произведенные и документально подтвержденные издержки, непосредственно связанные с ее приобретением. Иногда это может быть выгоднее, чем применение имущественного вычета.
Это важно знать: Ст 157 УК РФ и материнский капитал
В этом случае собственник воспользовался правом учета своих расходов на приобретение жилья, чем уменьшил налоговую базу.
Правильное оформление НДФЛ на 2021 год
Если налог всё-таки надо платить, то оформляют декларацию. Этот документ должен содержать следующие сведения:
- Указание прописки, либо адреса временного пребывания.
- Код страны, где проживает гражданин.
- Текущий статус.
- Паспортные данные.
- Место и дата рождения, ФИО.
Всеми этими сведениями заполняют 2 страницу титульного листа. За заполнение первого листа отвечает только сотрудник налоговой. Далее идут листы, обозначающиеся буквами от А до И.
Только первые два раздела заполняют все, остальную информацию вносит представитель контролирующего органа. Надо обязательно указать, какая государственная поддержка получена, сколько денег потрачено на приобретение квартиры.
Способы заполнения можно выбирать следующие:
- Обычная письменная форма.
- Электронная разновидность документа.
В готовой форме документ передают при личной встрече, либо по почте. На сайт налоговой инспекции отсылают электронные варианты.
Вместе с декларацией требуется подать и другие бумаги:
- Заявление на возмещение денежной разницы.
- Паспорт плательщика.
- Справка о зарплате 2НДФЛ.
- Документы для подтверждения того, что недвижимость приобретена.
Налогообложение федерального маткапитала
В целом, маткапитал считается официальной бюджетной помощью для граждан и может подвергаться налогообложению, как и другие официальные доходы. Но в декабре 2006 года были внесены поправки в ранее принятый закон (ФЗ № 208), в которых указывается, что федеральный семейный капитал освобождается от налогов на доходы.
Данные поправки касаются только того капитала, который выплачивается из федерального бюджета. Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ.
Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья.
Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.
Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.