Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гид по налоговым льготам. Что делать инвестору, чтобы снизить издержки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков, то есть из дохода по инвестициям вычитаются убытки, налог нужно платить только с получившейся разницы. Доходы и убытки считаются по уже закрытым сделкам по итогам каждого года.
Обезличенные металлические счета (ОМС)
При оформлении ОМС клиент покупает у банка драгоценный металл, но по факту такой счет не привязан к конкретным физическим слиткам. При получении дохода от операций с ОМС клиент должен заплатить НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).
«Владельцу ОМС банк выплачивает весь доход, то есть и проценты по вкладу, и сумму итоговой стоимости драгоценного металла. На этот доход клиент должен самостоятельно оплатить НДФЛ в случае, если счет находился во владении клиента менее трех лет», — объясняет директор департамента пассивных, страховых и инвестиционных продуктов банка «Открытие» Вадим Погосьян. Если срок владения ОМС более трех лет, то клиент освобождается от уплаты налога, добавляет эксперт. Но если владелец ОМС решит снять со счета не денежные средства, а физический слиток, то ему будет необходимо дополнительно уплатить также налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%.
По ОМС предусмотрены налоговые вычеты. Если счет находился во владении менее трех лет, то налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, облагаемую налогом, на сумму имущественного налогового вычета (250 тыс. руб.), рассказывает адвокат бюро «Дмитрий Матвеев и партнеры» Ольга Гутиева. «Например, если клиент выводит деньги с ОМС, которым он владел менее трех лет, например, на 1 млн руб., то он имеет право уменьшить налогооблагаемую сумму на 250 тыс. руб. и заплатить НДФЛ с 750 тыс. руб. дохода», — объясняет юрист.
Также клиент может уменьшить налогооблагаемую базу за счет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение металла. «Если клиент предоставляет в налоговую документы, подтверждающие, что он потратил на покупку слитка 600 тыс. руб., а продал его за 1 млн руб., то налогооблагаемой становится сумма в 400 тыс. руб.», — приводит пример Ольга Гутиева.
Все налоговые льготы и вычеты, если их применять с умом, позволят инвестору выиграть на доходности инвестиций. Аналитики «БКС Экспресс» приводят пример использования налогового вычета в ИИС. Если инвестор открывает ИИС сроком не менее трех лет на 400 тыс. руб., то в первый год он может получить до 52 тыс. руб. от государства в рамках налогового вычета и таким образом увеличить доходность вложений.
«Математика очень проста, к любому вложению в ценные бумаги вы добавляете себе дополнительный доход от налогового вычета. То есть, например, налоговый вычет за первый год равен 13%, делим его на три года (минимальный срок вложения через ИИС) = 4,33% дополнительной доходности в год. Прибавляем к этому доход, полученный, к примеру, от покупки облигаций ОФЗ в 7,68% годовых, итого получается доходность в 12% годовых», — рассказывает Игорь Соболев. «Это существенно выше, чем банковский процент по депозиту. Кроме того, такое вложение не уступает по надежности банковскому вкладу, потому что в данном случае доходность гарантируется государством», — говорит он.
Применение налоговых льгот может менять доходность и по другим инвестициям, например, в акции (без применения ИИС). Допустим, инвестор купил бумаги на 100 тыс. руб. и через три года их стоимость поднялась до 150 тыс. руб. Доход в этом случае составит 50 тыс. руб., средняя доходность — 14,5% годовых. Но если он продал акции, не дождавшись одного дня до окончания трехлетнего периода, дающего налоговый вычет, ему придется заплатить НДФЛ (13%) и доход составит 43,5 тыс. руб., а доходность — 12,8% годовых, приводит пример Богдан Зварич.
Если инвестор 1 сентября 2014 года приобрел ценные бумаги на сумму 1 млн руб., а 20 октября 2017 года реализовал их на сумму 16 млн руб., то финансовый результат от этой операции составил 15 млн руб. Бумаги находились в собственности три года и соответствовали критериям для инвестиционного вычета (от НДФЛ освобождается доход в 9 млн руб.). Таким образом, с учетом вычета НДФЛ составит 780 тыс. руб. Если же вычет применяться не будет, то сумма к уплате налога составит уже 1 950 000 руб.», — приводит еще один пример главный финансовый консультант ИК «ЦЕРИХ Кэпитал Менеджмент» Марков Иван. Таким образом, налоговый вычет поможет сэкономить такому инвестору более 1 млн руб.
Налоговые обязательства по акциям
Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:
- от продажи;
- от дивидендов.
Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.
Теперь относительно второго налога:
- резиденты 13%;
- нерезиденты 15%.
«Держать» акции три года и более
Если вы не из тех, кто любит риск, и покупаете ценные бумаги, которые «сыграют» в долгосрочной перспективе, эта история для вас. Дело в том, что инвестор освобождается от налога на прибыль по акциям, если «держал» их 3 и более лет.
То есть вы покупаете ценные бумаги в 2021 году, продаете, скажем, в 2024 и получаете всю прибыль целиком, просто потому что набрались терпения. Да, даже если акции покажут трехкратный рост.
За каждый год вы получаете налоговую льготу в размере 3 млн рублей. Соответственно, за 3 года у вас накопится 9 млн льготы, за 5 лет – 15 млн и так далее. Именно из этих денег будет выплачен ваш налог на прибыль.
Если вы окажетесь настолько успешным инвестором, что ваша прибыль превысит эти лимиты, налог придется заплатить с суммы превышения (накопили 10, 9 выплатили льготой, заплатили налог только с 1 млн).
Эта льгота действует только для ценных бумаг, полученных (купленных, переданных в дар или в наследство) в 2014 году или позже.
Как узнать сумму налога
У брокера можно запросить налоговый отчёт — специальный документ, в котором указана вся информация о сделках и налогах. В отчёте содержится промежуточный финансовый результат и налогооблагаемая база в течение календарного года.
В некоторых случаях инвестору приходится самому разбираться с налогами.
Если он получил дивиденды от иностранной компании. В этом случае на счёт поступит сумма за вычетом налога на доходы той страны, в которой зарегистрирована компания. Если его ставка меньше 13%, нужно будет заплатить разницу.
Например, инвестор купил акции Ozon и получил дивидендную выплату. Он посмотрел ISIN компании — CY0109300810 — и узнал, что она зарегистрирована на Кипре. В этой стране дивиденды налогом не облагаются — ставка составляет 0%, поэтому ему придётся самостоятельно заплатить 13% в ФНС России.
Чтобы узнать сумму полученных дивидендов, нужно запросить у брокера отчёт о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов или форму 1042-S.
Если инвестор купил валюту на бирже, а затем продал по более высокому курсу. В этом случае 13% с разницы также придётся заплатить самостоятельно.
Льгота вторая — индивидуальный инвестиционный счет тип Б (ИИС)
Данная льгота позволяет инвестору не платить НДФЛ с дохода от инвестиций. Но применить этот вычет можно не раньше, чем через три года после открытия счета. Очень похоже на ЛДВ не правда?
Однако есть одно маленькое, но большое различие — максимальная сумма, которую можно внести на ИИС в течение календарного года не более 1 млн. руб. Кроме того, нельзя завести несколько ИИС у разных брокеров, т. е. обмануть систему и увеличить порог в 1 млн. рублей взноса в год не получится. Ну и из мелочей, через 3 года ИИС в обязательном порядке закрывается, т.е. для продолжения порочной практики — не платить государству налоги, необходимо каждые 3 года открывать ИИС.
Из плюсов ИИС относительно ЛДВ, можно отметить, что льгота предоставляется на более широкий набор биржевых инструментов, например, фьючерсы и опционы. Кроме того, владельцам ИИС типа Б, можно совсем не переживать за то, что с 2021 года купонный доход по облигациям обложили НДФЛ в размере 13 %. Их этот налог не касается, данная льгота его аннулирует.
Повторимся, все описанное выше справедливо только в отношении ИИС типа Б. Если вам будет интересно более подробно познакомиться с ИИС типа А, пишите в комментарии, разберем этот вопрос в перспективе.
Традиционно мы сложили в одну таблицу сравнения двух, вышеописанных льгот, чтобы вам было проще сориентироваться, какую льготу ваши капиталы хотят больше:
Параметр
ИИС тип Б
Ограничения по сумме инвестирования
нет лимита на пополнение
взносы не более 1 миллиона рублей в год
Сроки
активом нужно владеть минимум 3 года. Льгота рассчитывается отдельно для каждой покупки
счет должен быть не менее 3-х лет. Причем отсчет 3-летки начинается не с момента покупки активов, а именно с открытия ИИС
Купонный доход
с купонов по облигациям взимается налог по ставке 13%
защитит вас от налоговых потерь: все купоны по облигациям поступят на ИИС в полном объеме
Дивиденды
относятся к особому виду дохода, к которому физические лица не могут применять никакие вычеты
можно использовать стратегию оптимизации налога с дивидендов (ИИС типа Б)
Активы
можно применить только к доходу с продажи ценных бумаг: акции, облигации, биржевые фонды (БПИФ, ETF)
помимо ценных бумаг дополнительно дает освобождение от прибыли, полученной на срочном рынке (фьючерсы и опционы)
вычет применяется только к бумагам и инструментам обращающихся на российских биржевых площадках (Мосбиржа и СПБ)
Размер льготы
есть лимит в 3 млн. за каждый год владения. Например, через 3 года можно освободить от налога прибыль в 9 млн. (3 млн. х 3 года), через 4 года — 12 млн и тд.
прибыль освобождается от налога без ограничения
Ограничения на вывод
с обычного брокерского счета можно выводить любые суммы в любое время без ограничения. Максимум, что грозит инвестору, — потеря льготы, но только на проданные активы
вывести деньги со счета брокер не даст — при закрытии ИИС досрочно теряется налоговая льгота полностью
Оформление
обычно достаточно перед продажей уведомить брокера. В большинстве случаев все делается онлайн, через личный кабинет (приложение) — налог удержан не будет. У некоторых брокеров этот процесс автоматизирован.
Начинающие инвесторы обычно не задумываются о налогах на прибыль, когда начинают свои первые вложения в ценные бумаги. К вопросу уменьшения налогообложение обращаются уже более опытные инвесторы.
Напомним, что в нашей стране налог на прибыль от инвестиций в ценные бумаги составляет 13%. Это немного, но и не так мало, чтобы не замечать этого. Тем более, что есть вполне доступные способы снизить его.
Инвесторы платят налог лишь с зафиксированной прибыли. Фиксация прибыли означает, что сделка была полностью закрыта.
Чаще всего инвесторы покупают активы, а спустя какое-то время продают их. Более активные участники на биржи применяют ещё и шорт (торгуют на понижение). С заработка на коротких позициях также необходимо уплачивать налог.
Если купить акции по 100 рублей, а продать по 110 рублей, то образуется прибыль в 10 рублей на каждую акцию. Значит, мы должны будем заплатить налог в размере 1,3 рубля на каждую штуку. Например, если сумму сделку была 1 млн рублей, то образовался бы доход в 100 тыс. рублей. Значит, налог составит 13 тыс. рублей, а чистая прибыль инвестора 87 тыс.
С прибыли по иностранным акциям налог тоже присутствует. Единственным нюансом является то, что расчёты ведутся в рублях, а не долларах. Появляется ещё один фактор: курс национальной валюты. Если даже в долларах инвестор останется в нулях или минусе, то в рублёвом эквиваленте все равно может образоваться прибыль.
Например, покупаем акции Apple по $300 при курсе доллара 60 рублей. Если мы продадим её по $270 при курсе доллара 72 рубля, то образуется прибыль в 10%. При этом, что в долларах убыток -10%.
Обезличенные металлические счета (ОМС)
При оформлении ОМС клиент покупает у банка драгоценный металл, но по факту такой счет не привязан к конкретным физическим слиткам. При получении дохода от операций с ОМС клиент должен заплатить НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).
«Владельцу ОМС банк выплачивает весь доход, то есть и проценты по вкладу, и сумму итоговой стоимости драгоценного металла. На этот доход клиент должен самостоятельно оплатить НДФЛ в случае, если счет находился во владении клиента менее трех лет», — объясняет директор департамента пассивных, страховых и инвестиционных продуктов банка «Открытие» Вадим Погосьян. Если срок владения ОМС более трех лет, то клиент освобождается от уплаты налога, добавляет эксперт. Но если владелец ОМС решит снять со счета не денежные средства, а физический слиток, то ему будет необходимо дополнительно уплатить также налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%.
По ОМС предусмотрены налоговые вычеты. Если счет находился во владении менее трех лет, то налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, облагаемую налогом, на сумму имущественного налогового вычета (250 тыс. руб.), рассказывает адвокат бюро «Дмитрий Матвеев и партнеры» Ольга Гутиева. «Например, если клиент выводит деньги с ОМС, которым он владел менее трех лет, например, на 1 млн руб., то он имеет право уменьшить налогооблагаемую сумму на 250 тыс. руб. и заплатить НДФЛ с 750 тыс. руб. дохода», — объясняет юрист.
Также клиент может уменьшить налогооблагаемую базу за счет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение металла. «Если клиент предоставляет в налоговую документы, подтверждающие, что он потратил на покупку слитка 600 тыс. руб., а продал его за 1 млн руб., то налогооблагаемой становится сумма 400 тыс. руб.», — приводит пример Ольга Гутиева.
Вычеты и льготы по подоходному налогу
Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются налоговыми вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный налог. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо доходы, на которые предусмотрен вычет, то подоходный не уплачивается либо уплачивается в уменьшенном размере.
Так, не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера.
Годовые размеры доходов, освобождаемых от налогообложения в 2020 году (предельные размеры)
Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки):
Полученные по месту основной работы (службы, учебы) (кроме нижеуказанных иных доходов) от каждого источника в течение календарного года
2115 бел. руб.
Полученные от профсоюзных организаций членами этих организаций (кроме нижеуказанных иных доходов) от каждого источника в течение календарного года
423 бел. руб.
Полученные от других организаций и ИП (кроме нижеуказанных) от каждого источника в течение календарного года
140 бел. руб.
Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП на каждого ребенка от каждого источника в течение календарного года
888 бел. руб.
Страховые взносы белорусским страховым организациям, уплаченные за плательщиков организациями (или ИП), являющимися местом их основной работы (службы, учебы), в том числе за пенсионеров, ранее работавших у них, а также от профсоюзных организаций за членов таких организаций от каждого источника в течение календарного года
3622 бел. руб.
Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей в сумме от всех источников в течение календарного года
13994 бел. руб.
Кто платит налоги от инвестирования в фондовый рынок?
Налоговым агентом для частного инвестора на фондовом рынке является брокерская компания. Брокер обязан провести необходимый расчет, а затем уплатить с клиентского счета налог. Естественно, что представив отчет и соответствующие справки.
На электронную почту частного инвестора в январе приходит уведомление от его брокера. В нем указывается база дохода за истекший инвестиционный год, с которого и взимается налог на инвестиции – 13 % с прибыли от купли продажи активов или дивидендов. Вкладывая средства в активы через отечественного брокера, необходимо к концу года иметь на своем счету определенный резерв денежных средств, из которых компания, предоставляющая услуги брокериджа, проводит необходимые платежи.
НДФЛ для инвестора – это налог с любого дохода, который был получен от деятельности на фондовом рынке. Именно с дохода, полученного за счет дивидендов, купонных процентов и прибыли от торговли активами. Налогообложение имеет следующие особенности:
- расчет производится в рублях;
- продолжительность налогового периода составляет 1 год;
- брокер обязан самостоятельно произвести уплату НДФЛ с прибыли инвестора.
При неправильном исчислении брокером налогооблагаемой базы и суммы необходимых платежей, брокерская компания обязана самостоятельно и за свой счет исправить ошибку. Эти поправки вступили в действие в 2020 году, призваны повысить ответственность посреднических организаций. Выявить такие просчеты может и сам брокер, и проверка ИФНС.
Ситуация 5 Если вы продали валюту
Иностранная валюта — это имущество. Доход, полученный от продажи валюты на бирже, по закону нужно самостоятельно задекларировать. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год. Либо доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы — сумму, за которую вы ее изначально купили.
При этом в кодексе нет прямых указаний, как именно определять соответствие между доходами и расходами, а Минфин в письмах предлагает решить это налогоплательщику самостоятельно.
У нас была отдельная статья о том, как платить налог с дохода от продажи валюты. Но в случае с торговлей на бирже может не быть чистой покупки и последующей продажи валюты. Обычно сначала вы покупаете доллары, на них — акции, акции потом продаете, получаете доллары и конвертируете их в рубли. В этом случае возникают две отдельные налоговые базы: доходы от торговли ценными бумагами и доходы от продажи валюты.
Как инвесторам законно оптимизировать налоги: шесть способов
Расчёт финансового результата осуществляется по каждой операции/сделке отдельно. Общая налогооблагаемая база определяется путём сложения полученных финансовых результатов нарастающим итогом за налоговый период. Все эти процедуры делает брокер, поскольку является налоговым агентом. Для уменьшения налогооблагаемой базы можно рассмотреть продажу снизившихся в цене ценных бумаг. Но здесь нужен анализ, насколько выгодно вам продавать тот или иной актив.
Необходимо обратить внимание на следующие моменты:
- Будут ли сальдироваться финансовые результаты по разным инструментам, так как, согласно законодательству, не все они между собой сальдируются.
- Будет ли фактически получен убыток от сделки. Здесь нужно помнить о методе ФИФО, о нормировании затрат и о валютной переоценке.
- Необоснованная оптимизация. ФНС России может не принять для целей налогообложения убытки по таким сделкам, если признают их мнимыми, притворными, направленными исключительно на оптимизацию налогообложения. Например, внимание налоговой инспекции может привлечь обратный откуп данных ценных бумаг или продажа их близким родственникам сразу после сделки.
Пример
Иван Иванович купил акции «Газпрома» за 100 тыс. руб. и ОФЗ за 150 тыс. руб.
В 2021 г. он продал данные активы: «Газпром» за 200 тыс. руб., ОФЗ — за 100 тыс. руб. На момент продажи они обращались на организованном рынке ценных бумаг. Брокер зафиксировал финансовый результат по каждой сделке.
Продажа «Газпром» принесла прибыль в размере 100 тыс. руб., с которой был исчислен налог 13 тыс. руб. Продажа ОФЗ — убыток в размере 50 тыс. руб.
Далее брокер сальдирует данные финансовые результаты, по итогам чего налогооблагаемая база уменьшается и налог вместе с ней:
100 000 руб. — 50 000 руб. = 50 000 руб. * 13% = 6500 руб., вместо 13 000 руб.
Учтите, финансовые результаты по брокерскому счёту учитываются отдельно от финансовых результатов, полученных на ИИС. А обращающиеся и необращающиеся инструменты между собой не сальдируются.
Если вы торгуете через одного брокера (профучастника), то он, являясь налоговым агентом, самостоятельно в течение календарного года сальдирует ваши финансовые результаты, согласно законодательству.
Если вы торгуете через нескольких профучастников и за один календарный год у одного получили прибыль, а у другого — убыток, вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно просальдировать данные финансовые результаты.
Причём неважно, торговали вы через российских брокеров или иностранных. Это даст возможность уменьшить налогооблагаемую базу и вернуть излишне уплаченный налог.
В конце года нужно посмотреть, какие у портфеля получились результаты — что вы планировали и что получилось в реальности, отметил Николай Шакаров, глава направления по работе с клиентами в России и СНГ, директор по инвестиционному консультированию «Ренессанс Капитала».
«В этом году по многим активам, в первую очередь акциям, был значительный рост. Возможно, какие-то конкретные бумаги или инструменты из-за такого роста стали занимать очень большую, доминирующую долю в вашем портфеле», — сказал он.
В этом случае стоит оценить, насколько это оправданно. Скорее всего, более разумным будет сократить долю таких позиций или каким-то образом перестроить распределение и наполнение портфеля, отметил Шакаров.
Ребалансировку нужно проводить в соответствии с вашим риск-профилем и стратегией, сказала Смирнова. Например, акции в портфеле консервативного инвестора сильно выросли и стали занимать большую долю. В этом случае инвестор может зафиксировать прибыль и снова привести портфель к комфортному соотношению бумаг. Или, наоборот, если инвестор агрессивный, но акции в его портфеле стали занимать небольшую часть из-за их падения, то имеет смысл их докупить.
По словам Станислава Клещева, инвестиционного стратега «ВТБ Мои Инвестиции», конец года — самое удобное время для анализа своего инвестиционного портфеля и его пересмотра в свете актуальных тенденций. Аналитики инвестдомов выпускают свои стратегии на год — это бесценный материал для принятия взвешенных решений, полагает эксперт.
Кроме того, в конце года рынки ждут рождественские и новогодние праздники. С учетом того, что в России они больше, чем в Европе и США, то лучше перед ними закрыть все рискованные позиции, в которых вы сомневаетесь. По словам Смирновой, это нужно для того, чтобы избежать внезапных колебаний портфеля, так как инвестор в этот период может не быть на связи и не следить за ситуацией.
- AMD
- CARNIVAL
- Chesapeake Energy
- Intel
- брокеры
- Василий Олейник
- выборы 2020 в США
- девальвация рубля
- Деньги не спят
- Дмитрий Солодин
- золото
- инвестиции
- Истории о трейдинге
- Истории Успеха
- криптовалюты
- математика
- Нефть
- обвал рынков
- обвал рынков акций
- опыт не пропьешь
- ошибки
- Российский рынок
- рубль
- тинькофф
- Тинькофф Инвестиции
- топ акций
- Трамп
- трейдинг
- Кредиты наличными
- Кредитные карты
- Ипотека
- Автокредиты
- Микрозаймы
- Журнал
- Если получил купоны облигаций
Раньше государственные облигации не облагались налогом, а налог на корпоративные облигации зависел от ключевой ставки Центрального банка. С 1 января 2021 года ввели прогрессивный налог 13 или 15% на все виды облигаций вне зависимости от ставки ЦБ или купона. Новый закон не действует на облигации, купленные до 31 декабря 2020-го.
- Выплатили дивиденды по акциям
Если компания выплачивает акционерам дивиденды, она вычитает из них налог. За дивиденды российских компаний вычтут 13 или 15%, американских — 30%.
Если российская компания выплатит по 18 руб. дивидендов за акцию, то инвестор с доходом меньше 5 млн руб. в год получит только 15,66 руб. с вычетом 13%.
- Продал акции дороже, чем купил, и получил от этого прибыль
Если продать акции, полученная разница между ценой покупки и продажи будет облагаться налогом по ставке 13 или 15%.
Например, Михаил купил 50 акций по 150 руб. — в сумме вышло 7500 руб. Через год акции подорожали до 250 руб. за единицу, и Михаил их продал. Он получил 12 500 руб., и его доход составил 5000 руб. Михаил зарабатывает меньше 5 млн руб. в год, поэтому с этих 5000 руб. он должен будет оплатить налог НДФЛ 13% — 650 руб.
Налог от продажи акций рассчитывают с зафиксированной прибыли — когда деньги от продажи активов пришли на счет. Если владелец продал акции дешевле, чем покупал, или держит их на своем счете, налог не нужно платить.
В 2020 году Юрий купил ценные бумаги на 100 000 руб. В конце года акции нескольких компаний выросли, но он не стал их продавать и оставил на счете — налог с него не возьмут, ведь он не получил фактический доход с продажи актива.
Если инвестор непрерывно владеет ценными бумагами и паевым инвестиционным фондом (ПИФ) больше трех лет, платить НДФЛ после продажи активов не нужно.
Но у льготы есть ограничения:
- она распространяется только на налоговых резидентов РФ;
- ее нельзя использовать для реализации ценных бумаг на ИИС;
- действует только на акции, обращающиеся на Московской и Петербургской биржах, и паи ПИФ российских компаний;
- вычет не действует на дивиденды и купоны;
- акции и ПИФ должны быть приобретены после 1 января 2014 года;
- освободить от налогов можно не больше трех миллионов рублей в год.
Предельная сумма вычета увеличивается с каждым годом — количество полных лет владения умножается на 3 млн руб. Так, за три года можно освободить от налога до 9 млн руб. прибыли, за пять лет — до 15 млн руб., за семь лет — до 21 млн руб.
Ольга получает полностью белую зарплату больше 5 млн рублей в год. В 2014 году она купила акции на сумму 10 млн руб. Спустя три года она продала их за 18 500 000 руб., а ее доход составил 8 500 000 руб. С этой суммы она должна была бы заплатить налог 15%, но налоговый вычет ЛДВ полностью его покрыл. В итоге она сэкономила 1 275 000 руб., которые может потратить по своему усмотрению.
Если инвестор покупает акции компаний, зарегистрированных в США, с его купонов и дивидендов автоматически спишут налог 30%. Но можно сократить размер налога с помощью формы W-8BEN. Она появилась в результате подписания декларации между Россией и США, чтобы освободить инвесторов от двойного налогообложения.
Заполненная форма W-8BEN доказывает, что инвестор не является налоговым резидентом США. В этом случае налоговые органы Америки спишут только 10% налога, а еще 3% нужно будет самостоятельно заплатить российской налоговой инспекции.
- Форма W-8BEN действует только три года. После этого нужно снова ее подписать, если торгуете американскими акциями.
- W-8BEN действует на акции, купленные на ИИС.
- Сниженный налог будет действовать только на дивиденды и купоны, выплаченные после начала действия W-8BEN. Его нельзя применить к предыдущим сделкам.
Запросить W-8BEN можно у своего брокера. Заполненная форма рассматривается до 30 дней брокером и биржей, на которой торгует инвестор.
Чтобы оплатить 3% российской налоговой, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете Федеральной налоговой службы до 30 апреля каждого года.
Как инвестору законно снизить налоги
Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ с учетом особенностей, установленных в п. 3 ст. 219.1 НК РФ
Позволяет ежегодно возвращать 13% от внесенной на счет суммы, но не более 52 тысяч рублей. Вернуть можно только ту сумму налога, которая уже уплачена в бюджет (либо зачесть ту, что подлежит уплате).
Если вы официально трудоустроены, сдаете квартиру, продали какое-либо имущество, которым владели менее 3-5 лет, выиграли ценный приз или являетесь индивидуальным предпринимателем и используете общую систему налогообложения, вы платите НДФЛ, а значит, первый тип ИИС может быть для вас.
Годы получения дохода и пополнения ИИС должны совпадать. Данный вычет можно совместить с социальным (обучение, лечение и так далее) или имущественным (покупка квартиры, продажа золотых слитков и так далее).
Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ с учетом особенностей, установленных в п. 4 ст. 219.1 НК РФ
Весь финансовый результат, включая доход от реализации ценных бумаг с учётом возможной разницы курсов валют, от налогообложения освобождается. Входят сюда и купоны облигаций. Правда, налог с них всё равно сначала удерживается у источника выплаты и лишь потом, при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта, принимается брокером в уменьшение налоговой базы (Письмо Минфина России от 23.01.2017 № 03-04-06/3254). А вот на дивиденды вычет, увы, не распространяется.
ИИС второго типа подойдет вам при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% – ведь возвращать из бюджета в этом случае вам попросту нечего.
Какой тип вычета ИИС нужен вам – решает математика. Вот простая формула. Разделите сумму пополнения счёта на имеющуюся или планируемую сумму средств на нём, и выразите результат в процентах. Если получается существенно больше 10% и вы платите НДФЛ, выбирайте первый тип вычета.
Впрочем, сделать все расчёты и определить, какой тип вычета выгоднее, можно постфактум, по истечение трёх лет. А пока – инвестируйте, пользуйтесь возможностью отсрочить уплату налога и заработать больше.
Кстати, в этом же и подвох – деньги с ИИС нельзя выводить, как минимум, в течение трёх полных лет с момента его открытия.
На заметку: Письмо Минфина России от 26.10.2016 N 03-04-07/62308
Используя вычет по ИИС первого типа, вы можете вернуть уплаченный НДФЛ. Но в этом случае у вас возникает необходимость платить налог с финансового результата. Хорошо.
А что мешает вам «убить сразу двух зайцев»?
- Открыть ИИС, купить ценные бумаги, продержать их в собственности более трёх лет.
- Закрыть ИИС, предварительно приведя финансовый результат к нулю и совершив междепозитарный перевод оставшихся ценных бумаг на обычный брокерский счёт, где, наконец, продать бумаги.
Итого. Вы и возвращаете НДФЛ, и уменьшаете налоговую базу на 3 млн. руб. за каждый год инвестиций.
Кажется, «слишком хорошо, чтобы быть правдой». Однако прямого запрета на подобный способ минимизации налогов законодательство пока не содержит, что косвенно подтверждается упомянутым выше письмом Минфина РФ. Главное – заблаговременно уточните у своего брокера, позволяет ли он выводить ценные бумаги на обычный брокерский счёт перед закрытием ИИС.
Как инвестору сэкономить на налогах или не платить их вообще: 6 способов
«Если 6 из 10 выбранных мною акций выросли, я доволен», – неоднократно говорил и писал в своих интервью и книгах один из величайших инвесторов мира сего – Питер Линч. Полагаю, в вашем портфеле тоже найдутся убыточные позиции.
Суммирование или сальдирование положительных и отрицательных финансовых результатов различных операций по итогам одного или нескольких налоговых периодов, у одного или нескольких брокеров – хороший способ налоговой оптимизации.
Простейший случай. Предположим, вы открыли брокерский счёт и купили 10 акций. К концу года какие-то из них выросли, и вы их продали, а какие-то упали, но вы по-прежнему верите в эти компании и хотите оставить позиции на следующий год. Пожалуйста. Только имейте в виду, что эти акции можно продать и тут же снова купить. Это снизит налоговую базу и позволит сэкономить на налогах.
Некоторые не видят экономического смысла в подобных операциях и считают такие рекомендации проделками брокеров, желающих получить дополнительные комиссии. Это не так.
Во-первых, при совершении операций с ценными бумагами комиссии признаются расходами и уменьшают налогооблагаемую базу (п. 10 ст. 214.1. НК РФ). Во-вторых, закрывая позиции таким образом, вы «откладываете уплату налога на потом», что позволяет вам инвестировать высвободившиеся средства и потенциально получить большую прибыль за счёт эффекта сложного процента.
Этот метод подходит для обычных (в том числе зарубежных) брокерских счетов – не ИИС, так как в последних налоговая база рассчитывается не каждый год, а лишь в момент вывода денег со счёта.
Подходит он и для других финансовых инструментов. Главное, чтобы они были ликвидными и однотипными: доход от покупки пая одного ПИФа можно запросто уменьшить на убыток от покупки другого. Также можно сложить доход и убыток от торговли фьючерсами на акции.
Сколько % налог
Как взимаются налоги
Способы сэкономить
Каждый инвестор стремится получать максимальный доход и отдавать как можно меньшую часть заработка третьим лицам. Сегодня мы расскажем, как абсолютно законно не платить налог (или хотя бы снизить его) и уменьшить свои расходы.
Здесь два варианта:
- Продать до 2023 года. Такие акции должны находиться в вашей собственности более года.
- Продать после 2023 года. Активы не облагаются налогом в случае, если они были в вашей собственности более 5 лет.
Есть еще один нюанс — такие акции должны быть куплены ПОСЛЕ включения этих бумаг в список эмитентов инновационного сектора, а проданы ДО даты исключения из этого списка.
При торговле ценными бумагами в валюте возникает разница между курсом продажи и покупки: с прибыли от этой разницы обычно надо платить налог. Исключение — еврооблигации Минфина: курс их покупки считается равным курсу продажи. При таком расчете нет разницы курсов, а значит, и облагаемого налогом дохода от нее не возникает.
Срок инвестирования: любой.
Как платить налоги с инвестиций на бирже?
Актуально для тех, кто продает чужие товары. Такую деятельность можно оформить двумя способами.
- Выкупаете товары у поставщика и продаете их с наценкой. Тогда налог нужно платить со всей выручки или за минусом расходов — все зависит от вашей системы налогообложения.
- Оформляете агентский договор, продаете товары поставщика за комиссию. Тогда налогом облагается только агентское вознаграждение, а не все деньги, которые поступили на ваш счет.
Второй вариант особенно выгоден, если применять УСН 6%. Пример. Фирма закупила партию товаров на сумму 5000 000 ₽ и продала с наценкой 20% за 6000 000 ₽. Прибыль — 1000 000 ₽. На УСН «Доходы» фирма заплатит налог 6% со всей суммы продаж, то есть 360 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» заплатит 15% с прибыли, то есть 150 000 ₽. Если фирма заключит агентский договор, продаст ту же партию товара за те же деньги, получит комиссионное вознаграждение в 1000 000 ₽, то при той же прибыли налог на УСН «Доходы» составит всего 60 000 ₽.
Доход от продажи ценных бумаг облагается обычной ставкой в 13%. Однако, есть приятное исключение. С доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог платить не нужно (Статья 214.6. Налогового Кодекса РФ)
С дивидендным доходом ситуация обстоит иначе. Если доход от российской компании — ставка будет пониженной. Практически всегда это будет 9%. А для доходов от иностранных компании ставка налога составляет 15%.
Напомню, что российские брокеры являются налоговыми агентами. Если мы проводим операции с ценными бумагами через российского брокера, то все вопросы с налоговой за нас урегулирует сам брокер.
Инвестировать в физическую недвижимость можно с различными целями:
- получение дохода от перепродажи;
- получение дохода от сдачи в аренду.
Налогообложение инвесторов: ставка НДФЛ
Краудлендинговые платформы в основном работают только с российскими резидентами. Для таких компаний налоговая ставка регламентирована, она составляет 13%. Доход с процентов по займам со стороны физических лиц не относится к доходам, к которым применяется льготная или специальная ставка.
Еще один вопрос, который часто задают инвесторы: облагаются инвестиции НДС или нет. Поскольку частные инвесторы не оказывают услуг, НДС они платить не обязаны. Однако изменения в законодательстве, которые регламентируют деятельность краудплатформ, имеют отношение к этому налогу. По новым правилам, крудалендинговые площадки оказывают посреднические услуги, поэтому обязаны платить НДС в размере 20%. Естественно, дополнительные расходы краудплатформ скажутся на доходе инвесторов.