Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поступление на расчётный счёт от физического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начнем с того, что налоги взимаются с тех поступлений на карту, которые являются доходами, то есть экономической выгодой. Это могут быть поступления как от источников в Беларуси, так и из-за границы, независимо от того, каким способом отправляются средства – со счета в белорусском или в иностранном банке, с электронного кошелька или SWIFT-переводом.
Возможные штрафы при поступлении денег на карты физических лиц
Нарушителей налогового законодательства штрафуют. Налоговая инспекция проверяет целевое назначение переводов на карты физических лиц. Если выясняется, что операция была финансово выгодной для получателя денег, его обязывают уплатить с перечисленной суммы НДФЛ. Если гражданин игнорирует это требование, ему назначают штраф. Иногда даже временно блокируют карточный счет.
В соответствии со ст. 227 Налогового кодекса РФ, размер штрафа за сокрытие дохода составляет 20 % от суммы недоимки. При умышленном уклонении физического лица от уплаты размер штрафа удваивают. Помимо этого, начисляют пеню.
Больше всего рискуют граждане, попадающие под категорию самозанятых. Это физические лица, получающие доход от оказания тех или иных услуг частным лицам или организациям, при этом не являющиеся наемными рабочими и не имеющие регистрации ИП.
В РФ для самозанятых физических лиц существуют легальные альтернативы уплате НДФЛ. Например, человек может платить налог на перевод денег за выполненные работы на карту Сбербанка. Для этого ему необходимо пройти регистрацию и получить статус самозанятого. Для таких граждан до конца 2020 г. действует период налоговых каникул. С 1 января для жителей столицы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан доступен специальный режим налогообложения для самозанятых.
После получения такого статуса физическое лицо уплачивает только НПД:
- 4 % — при работе с физическими лицами;
- 6 % — с организациями.
Единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.
Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Порядок списания обязательств с единого счета:
- Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
- Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
- Пени
- Проценты
- Штрафы.
Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.
Преимущества нововведения:
- Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
- Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
- Проще платить:
- один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
- в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.
Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.
- Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
- нет ошибочных платежей;
- при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
- нет зачетов;
- один день для поручения на возврат;
- положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
- нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
- Будет проще разобраться с долгом:
- один день на снятие приостановления/ареста со счета;
- единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
- Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.
Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:
- НДФЛ, патентов,
- сборов за пользование объектами животного мира,
- сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- НПД,
- госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
- страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
- Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.
Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.
Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.
Санкции при обнаружении незадекларированных доходов физлица
Если обнаружится, что у физлица есть незадекларированные доходы, то в первую очередь налоговики доначислят НДФЛ. Помимо этого на неуплаченную сумму будет начислена пеня, а на нарушителя наложен штраф в размере 20% от незаявленных доходов.
Важно! Нередко постоянные поступления от физлиц расцениваются как незаконное предпринимательство, за которую возможна даже уголовная ответственность.
Основной критерий, по которому определяется отнесение операций по карте к незаконной предпринимательской деятельности является систематическое получение дохода. Если по расчетному счету совершаются однотипные операции, которые определяются как доход всего несколько раз в год, то расцениваться как незаконное предпринимательство они не будут.
Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ.
В случае обнаружения незадекларированных доходов, к физическому лицу, помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня.
Известны случаи, когда регулярные поступления от физических лиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность. Несмотря на то, что физические лица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.
Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014) указала, что физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП ( и ) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.
Аналогичное мнение содержится в определении Новосибирского областного суда от 14.10.2014 по другому делу – № 33-8775/2014 – по результатам выездной налоговой проверки физического лица инспекция доначислила НДФЛ, НДС, пеню и штрафы.
В секторе бухучета вариант расчета не имеет особого значения. Здесь поступление денег на расчетный счет должно отражаться с учетом информации, прописанной в выписке:
- В случае перечисления денег — по 51-му счету (дебет) «Расчетный счет».
- При перечислении от контрагентов — 51 (дебит), 62 (кредит).
- Поступление процентов — 51/91-1 (Д/К).
- Возврат из бюджета — 51/68 (Д/К).
- Возмещение из ФСС РФ — 51/69 (Д/К).
- Деньги перечислены в качестве пополнения капитала— 51/75-1 (Д/К).
Поступление на расчетный счет — проводка, которая требует отдельного внимания бухгалтерии. Неправильное отражение таких платежей может стать причиной ряда проблем (в том числи и с ФНС).
Какие суммы переводов отслеживаются в Казахстане
Комитет госдоходов Казахстана будет отслеживать активность переводов физлиц. В РК разработали проект критериев, по которым налоговая будет определять, ведет физлицо предпринимательскую деятельность путем переводов или нет.
Так, критерием отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, является получение одним физическим лицом денежных средств на текущий банковский счет от 100 и более разных лиц в течение трех последовательных календарных месяцев.
Соответствующие поправки были внесены в Налоговый кодекс. Также разработаны правила передачи банками сведений по таким операциям в комитет государственных доходов Минфина.
Преимущества сотрудничества с легальными БК и ЦУПИС
Налог на доходы физических лиц платит каждый гражданин страны, причем не только России, в других государствах также есть система налогообложения. Прибыль, полученная от выигрышного пари – это также доход, поэтому нет ничего удивительного в том, что государство желает получить с него свои тринадцать процентов. Конечно, у каждого игрока есть выбор относительно того, у какого букмекера регистрироваться, платить или нет отчисления тогда, когда они не взимаются принудительно. Но тем, кто хочет спать спокойно и иметь чистую совесть, лучше не нарушать законов. К тому же согласившись платить налоги со ставок, пользователь получает ряд преимуществ от сотрудничества с лицензионными букмекерами:
- Безопасность, надежность, гарантия успешности всех финансовых операций. Платеж, проведенный через ЦУПИС, нигде не потеряется, БК не сможет сжульничать.
- Гарантия выплат по выигрышам.
- Стабильность сотрудничества. Сайты лицензионных организаций, а также счета игроков с деньгами на них не попадут под санкции регулятора, не будут внезапно заблокированы Роскомнадзором.
- Если компания обанкротится, игрокам выплатят деньги из специального резервного фонда.
В целом, оплата налогов, в том числе и на прибыль, полученной от беттинга – это стимуляция экономики собственной страны. Поэтому сознательные граждане никогда не стремятся избегать этого.
Нюансы и сложности налогообложения ставок
Бетторы, которые стараются уклониться от уплаты НДФЛ, делают это по нескольким причинам, вот некоторые из них:
- Считают несправедливой ситуацию, при которой они вынуждены платить фактически двойную маржу. Свой процент удерживает и букмекер, и государство.
- Те, что выигрывают не много, жалуются на лишние трудности с самостоятельной декларацией доходов. Но в последнее время это стало возможно осуществлять онлайн, не выходя из дома, поэтому особых сложностей с заполнением документов и оплатой быть не должно. В любом случае оплату нужно делать всего один раз в год.
- Те, кто заключает много сделок, испытывают трудности с исчислением НДФЛ. В целом понятно, что сделав 400-600 ставок в год, сложно потом определиться с обязательными отчислениями. Но если вести историю, статистику ставок, процесс упрощается в разы.
- Игроки, которые имеют дело с несколькими операторами азартных игр в течение отчетного периода, вообще теряются в вопросе исчисления подоходного налога. В данном случае на помощь приходит все тот же ЦУПИС. На сайте этой организации хранятся данные по всем финансовым операциям отдельно по каждому букмекеру.
Любая проблема с подсчетом НДФЛ решается, если немного разобраться в особенностях этой системы. Стоит потратить время на изучение вопроса, чтобы не лишать себя возможности сотрудничества с надежными российскими букмекерскими компаниями.
Что такое единый налоговый счёт
ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.
Единый налоговый счёт с 2023 года для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.
Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.
В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.
В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, — которые он должен заплатить на сегодняшний день.
Если вы пока не успели продать вашу любимую машину и попали на ней в аварию, то страховая компания может перевести вам возмещение на карту. Облагается ли НДФЛ такая выплата?
Страховые выплаты при наступлении страхового случая являются объектами налогообложения НДФЛ (пп.2 п.1 ст.208, пп.2 п.3 ст.208 НК РФ). Однако НК РФ разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования, и выплаты по договорам добровольного имущественного страхования.
Сумма возмещения по договору ОСАГО, зачисленная на карточный счет физлица, не облагается НДФЛ (пп. 1 п.1 ст. 213 НК РФ). КАСКО — это добровольное страхование автотранспорта. Возмещенный ущерб по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК РФ).
Особенности обложения дохода в виде возмещения по КАСКО описаны в ст. 213 НК РФ. Так, в случае уничтожения автомобиля доходом будет разница между суммой страхового возмещения и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля. Причем сама стоимость полиса тоже уменьшит налоговую базу. Если автомобиль был поврежден, то доход определяется как разница между суммой страхового возмещения и расходами на ремонт.
В любом случае, страховая компания выступает налоговым агентом по налогу на доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет возложена именно на нее. То есть, получив возмещение на карту, вы можете спокойно чинить свою машину, не заботясь уплатой НДФЛ.